Анализ эффективности налоговых льгот

Анализ эффективности налоговых льгот за 2011 год

Анализ эффективности налоговых льгот по состоянию на 01.01.2013 г.

Анализ эффективности налоговых льгот по состоянию на 01.01.2014 г.

Анализ эффективности налоговых льгот по состоянию на 01.01.2015 г.

Анализ эффективности налоговых льгот по состоянию на 01.01.2016 г.

Анализ эффективности налоговых льгот по состоянию на 01.01.2017 г.

Анализ эффективности налоговых льгот по состоянию на 01.01.2018 г.

 


 

Информация о не поступивших в 2013 году в областной бюджет доходах в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, установленных Законами Тамбовской области

Информация о не поступивших в 2014 году в бюджет Тамбовской области доходах в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, установленных Законами Тамбовской области

Информация о не поступивших в 2015 году в бюджет Тамбовской области доходах в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, установленных Законами Тамбовской области

Информация о не поступивших в 2016 году в бюджет Тамбовской области доходах в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, установленных Законами Тамбовской области

Информация о не поступивших в 2017 году в бюджет Тамбовской области доходах в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, установленных Законами Тамбовской области

 


 

Постановление администрации Тамбовской области от 13 февраля 2015 г. N 127"Об оценке эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, установленных в соответствии с законами Тамбовской области по налогам, зачисляемым в бюджет Тамбовской области"

 

 

Перечень налоговых льгот, установленных Законами Тамбовской области

 

Налог на имущество

(Закон Тамбовской области № 170-З от 28.11.2003 "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области")
№ п/п наименование категории плательщиков
1 организации - в отношении имущества, используемого исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет
2 инвесторы, резиденты технопарков, индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Тамбовской области, и заключившие с администрацией Тамбовской области инвестиционное соглашение, - в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционных проектов и прироста стоимости модернизированных в соответствии с инвестиционными проектами основных средств
3  организации, осуществляющие на территории Тамбовской области в качестве основного вида деятельности производство колесных тракторов и машин на их базе, включая базовые шасси;
4  религиозные организации - в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельности;
5 организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения, а также дорожных сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается администрацией Тамбовской области
6  управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестиционные проекты и заключившие с администрацией Тамбовской области инвестиционное соглашение, - в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционных проектов по реконструкции и (или) строительству инфраструктуры в границах парка для обеспечения деятельности и предоставления условий для работы резидентов индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков;

Транспортный налог

(Закон Тамбовской области № 69-З от 28.11.2002 "О транспортном налоге в Тамбовской области")
№ п/п наименование категории плательщиков
юридические лица
1 общественные организации инвалидов, предприятия, учреждения и организации, находящиеся в их собственности и использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности
2 органы местного самоуправления, осуществляющие подвоз обучающихся к базовым общеобразовательным организациям, в части специальных автобусоув, соответствующих установленным техническим требованиям для этих целей и находящихся в их собственности
физические лица
1 Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои СоцТруда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы
2 Участники и инвалиды ВОВ, инвалиды и ветераны боевых действий, инвалиды в следствии катастрофы на ЧАЭС и приравненные к ним лица
3 Один из родителей (законных представителей) в семье, признанной многодетной в соответствии с законодательством Тамбовской области
4 Лица, получающие пенсии, назначенные в соответствии с пенсионным законодательством РФ

Налог на прибыль

(Закон Тамбовской области № 444-З от 10.11.2008 "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков")
№ п/п наименование категории плательщиков
1 общероссийские общественные организации инвалидов, предприятия, учреждения и организация, находящимся в их собственности, с численностью инвалидов не менее 80 процентов, а также организация, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов и доля в фонде оплаты труда инвалидов составляет не менее 25 процентов от общего объема оплаты труда
2 организации уголовно-исполнительной системы, расположенные на территории Тамбовской области, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на обновление основных средств по основному виду деятельности
3 инвесторам, реализующим на территории области инвестиционные проекты, в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на созданных (приобретенных) в рамках инвестиционных проектов мощностях или посредством внедренных технологий
4 инвесторы, реализующие на территории Тамбовской области инвестиционные проекты в сфере промышленности, в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной в рамках специальных инвестиционных контрактов, заключенных с Тамбовской областьюинвесторы, реализующие на территории Тамбовской области инвестиционные проекты в сфере промышленности, в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной в рамках специальных инвестиционных контрактов, заключенных с Тамбовской областью

Земельный налог

(льготы, установленные в соответствии с п.2 ст.387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований)
№ п/п наименование категории плательщиков
юридические лица
1 органы законодательной (представительной), исполнительной власти Тамбовской области и органы местного самоуправления - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти органы полномочий
2 детские оздоровительные учреждения и иные организации, осуществляющие организацию отдыха детей
3 участники инвестиционных площадок, осуществляющие в соответствии с Законом Тамбовской области от 05.12.2007 № 303-З, Постановлением администрации Тамбовской области от 18.06.2008 № 748 реализацию инвестиционных проектов (программ)
4 льготы, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы
физические  лица
5 ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны
6 граждане, имеющие земельные участки на территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, в отношении этих участков
7 Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы в виде уменьшения налоговой базы на необлагаемую налогом сумму
8 Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Трудовой Славы в виде уменьшения налоговой базы на необлагаемую налогом сумму
9 инвалиды, имеющие II и III степени ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности,  в виде уменьшения налоговой базы на необлагаемую налогом сумму
10 инвалиды с детства в виде уменьшения налоговой базы на необлагаемую налогом сумму
11 ветераны и инвалиды боевых действий в виде уменьшения налоговой базы на необлагаемую налогом сумму
12 физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"
13 физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в виде уменьшения налоговой базы на необлагаемую налогом сумму
14 физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику в виде уменьшения налоговой базы на необлагаемую налогом сумму
15 несовершеннолетние дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, лица из их числа, обучающиеся по очной форме в начальных, средних и высших профессиональных учебных заведениях, до наступления возраста 23 лет в виде уменьшения налоговой базы на необлагаемую налогом сумму
16 Почетные граждане города Тамбова в виде уменьшения налоговой базы на необлагаемую налогом сумму

Патентная система налогообложения

(Закон Тамбовской области № 204-З от 30.10.2012 "О введении в действие на территории Тамбовской области патентной системы налогообложения"

Индивидуальные предприниматели ( налоговая ставка в размере 0 процентов)
№ п/п наименование вида деятельности
1 ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2  ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
3 парикмахерские и косметические услуги;
4 химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5  изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6 ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7  ремонт мебели;
8 услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9 техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10 ремонт жилья и других построек;
11 услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
12  услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
13  услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
14 услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
15 изготовление изделий народных художественных промыслов;
16 прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
17 производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
18 ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
19 чеканка и гравировка ювелирных изделий;
20  услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
21  услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
22 проведение занятий по физической культуре и спорту;
23  услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
24 услуги по прокату
25 обрядовые услуги
26 оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
27 производство кожи и изделий из кожи;
28 сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
29 производство молочной продукции;
30 производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
31 производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
32 деятельность по письменному и устному переводу
33 деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
34 сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
35  ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Упрощенная система налогообложения

(Закон Тамбовской области № 499-З от 03.03.2009 "Об установлении дифференцированных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (5%) 
№ п/п наименование вида деятельности
1 Научные исследования и разработки
2 Добыча полезных ископаемых
3 Строительство
4 Растеневодство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях
5 Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений
6 Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха;
7 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги    
8 Деятельность по созданию и использованию
баз данных и информационных ресурсов   

Упрощенная система налогообложения

(Закон Тамбовской области № 587-З от 27.11.2015 "Об установлении дифференцированных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, использующих в качестве объекта налогообложения доходы" (4%) 
№ п/п наименование вида деятельности
1 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей
2 Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока
3 Разведение прочих пород крупного рогатого скота и буйволов, производство спермы
4 Разведение сельскохозяйственной птицы
5 Обрабатывающие производства (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к группам 11.01 - 11.05, классам 12 и 19)
6 Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений
7 Научные исследования и разработки
8 Образование
9 Деятельность по уходу с обеспечением проживания
10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
11 Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к классу 92)

Упрощенная система налогообложения

(Закон Тамбовской области № 577-З от 05.11.2015 "Об установленииналоговой ставки в размере 0 процентов для впервые зарегистриванных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" (0 %) 
№ п/п наименование вида деятельности
1 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей
2 Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока
3 Разведение прочих пород крупного рогатого скота и буйволов, производство спермы
4 Разведение сельскохозяйственной птицы
5 Добыча камня, песка и глины
6 Добыча и агломерация торфа
7 Обрабатывающие производства (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к группам 11.01 - 11.05, классам 12 и 19)
8 Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений
9 Строительство
10 Научные исследования и разработки
11 Образование
12 Деятельность по уходу с обеспечением проживания
13 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
14 Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к классу 92)